مالیات بر ارث

دانستنی های مالیات بر ارث

مالیات بر ارث در اصلاحیه قوانین جدید تغییراتی برای پرداخت مالیات متوفی برای ورثه تعیین نموده که در صورت عدم پرداخت انتقال سند انجام نمی شود. مالیاتی که برای سهم الارث افراد در زمان انتقال به ورثه محاسبه و الزام به پرداخت هستند، مالیات اموال مشمول ارث تعلق میگیرد، در این مطلب به طور کامل در خصوص قوانین این نوع مالیات و دانستنی های مهم برای ورثه مطرح شده است.

مالیات بر ارث
فهرست مطالب

قوانین مالیات بر ارث

ارث اموالی بجا مانده از شخص متوفی، شامل بدهی ها، حقوق و تمام اموال منقول و غیر منقول که پس از فوت وی به وارثان منتقل می شود. در صورتی که پس از فوت شخص اموال وی به شخص دیگری (وارث) منتقل شود این دارایی شامل پرداخت مالیات می باشند. این مالیات از شاخه های مالیاتی مستقیم بر دارایی اموال می باشد. 

در قوانین گذشته (قبل از ۱/۱/۹۵)، بر اساس اموال مانده و تعداد وارثان متفاوت بود، ماترک شخص متوفی با کارشناسان رسمی اداره مالیات ارزشگذاری وپس از کسر هزینه ها، سهم وراثتی هر وارث مشخص، و طبق جدول محاسبه و اموال مشمول معافیت، قانون مالیات های مستقیم میزان مالیات هر ورثه تعیین و به اداره مالیات پرداخت می شود و گواهی پرداخت مالیات برای ورثه صادر، و پس از آن انتقال اموال به غیر امکان پذیر خواهد بود.

در قوانین جدید (بعد از ۱/۱/۹۵) مالیات متوفی برای ورثه بر اساس گروه بندی صادره سازمان مالیاتی کشور تعیین و برای هر گروه نرخ محاسباتی متفاوتی در نظر گرفته شده است.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث چگونه است؟

گلایه ورثه ها از روش اخد بصورت ناعادلانه بیان شده که باعث، باز بررسی قوانین مالیاتی برای ارث شده و به ادعای سازمان امور مالیاتی این قوانین تعدیل یافت، بعنوان مثال مالیات برای ملک مسکونی با ملک تجاری متفاوت بوده و این باعث دعاوی ملکی بین وارثان متوفی ایجاد می گردید که برای بدست آوردن سهم ارث هزینه های گزافی را بعنوان مالیات ارث بپردازد، به هر حال در قانون جدید مالیاتی بر حسب ترکه فرد متوفی محاسبه و بر مبنای نسبت ورثه با متوفی نرخ مالیات متفاوتی را در بر خواهد داشت بدان معنی که هر چه نسبت فرد با متوفی نزدیک تر باشد مالیات کمتری و هر چه نسبت فرد با متوفی بیشتر باشد مالیات بیشتری پرداخت خواهد کرد. برای درک بهتر مطلب اداره مالیات را به سه طبقه نسبی تقسیم کرده است :

نسبت های درجه ۱ (طبقه اول) : پدر، مادر، شوهر، فرزندان

نسبت های درجه ۲ (طبقه دوم) : پدر بزرگ و مادر بزرگ، برادر  خواهر، خواهر زادگان و برادر زادگان

نسبت درجه ۳ (طبقه سوم) : خاله، دایی، عمو،عمه، و فرزندان آنها

به طور دقیقتر طبقه بندی های اعلامی امور مالیاتی کشور به این ترتیب است که مالیات برای طبقه دوم دو برابر از طبقه اول و طبقه سوم چهار برابر طبقه دوم افزایش می یابد، در نظر داشته باشید نرخ اعلامی برای نسبت طبقه اول تعیین شده است. چند درصد از اموال به جا مانده شخص متوفی شامل می شود؟

اموال شامل مالیات

  • سپرده بانکی، انواع اوراق بهادار و سود متعلق به آنها (۳ درصد)
  • وسائل نقلیه موتوری هوایی، زمینی و دریایی (۲ درصد)
  • اموال متوفای ایرانی خارج از کشور (۱۰ درصد)
  • حق‌الامتیاز و سایر حقوق مالی (۱۰درصد)
  • املاک و حق واگذاری محل ۱٫۵ برابر نرخ‌های ماده ۵۹
  • سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم آنها ۱٫۵ برابر نرخ‌های ماده ۱۴۳

اموال معاف از مالیات

در قانون برخی معافیت‌ها در نظر گرفته شده که این موضوع در اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم سال ۹۵ مورد بازنگری قرار گرفت که به صورت زیر است:

  • اموال شهدای انقلاب اسلامی به وراث طبقات اول و دوم
  • اثاث البیت محل سکونت متوفی. منظور از اثاث البیت، وسایل ضروری زندگی و لوازم خانگی است.
  • اموالی که برای وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی و دستگاه‌هایی که بودجه آنها توسط دولت تامین می‌شود.
  • وجوه بازنشستگی، وظیفه و پس‌انداز خدمت و مزایای پایان خدمت، بازخرید خدمت، مطالبات مربوط به خسارت اخراج، مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه‌های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط موسسات بیمه یا بیمه‌گذار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه‌های عمر و زندگی، خسارت فوت، بیمه عمر

چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟ 

برای پرداخت کمترین مالیات و اطلاع از بخشودگی ها با کارشناسان ما تماس بگیرید 

این موارد را مطالعه کنید

مالیات بر ارث حساب بانکی              مالیات بر ارث مغازه

نرخ محاسبه مالیات بر ارث در قانون جدید

نرخ محاسبه مالیات بر ارث

روند اجرای مالیات بر ارث 

  1. مدارک مندرج در سایت را تهیه کنید.
  2. فرم های مربوطه را پرینت بگیرید.
  3. نزدیکترین اداره مالیات به محل سکونت پیدا کنید.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده

گواهی پزشکی و گواهی فوت و انحصار وراثت 
مدارک هویتی مرحوم 
در صورتی که شخص درخواست کننده از وراث نیست وکالت نامه قانونی و مدارک شخص درخواست کننده الزامیست 
مدارک لازم جهت احراز آدرس محل سکونت متوفی
اسناد و مدارک مربوط به دارایی و اموال 
املاک: صورت جلسه تفکیکی – عوارض نوسازی و پسماند شهرداری – سند و پایانکار ملک- قبوض آب و برق و گاز
خودرو و موتور سیکلت: سندمالکیت و اسناد خرید 
طبق ماده ۱۷ قانونی سایر اموال اسناد و اوراق مالکیت ارائه شود.
در صورت متوفی اموال خود را سهم الارث بوده گواهی واریز مالیات بر ارث و انحصار وراثت مرحوم قبلی
 

آدرس اداره مالیات بر ارث تهران

ورثه (متفقا یا منفردا) یا نماینده قانونی (وکیل) با در نظر گرفتن آخرین محل سکونت متوفی به نزدیکترین شعب اداره مالیاتی (مودیان محترم که در شهرستان ها هستند به اداره مالیات شهرستان و افرادی که در تهران هستند با توجه به موارد ذکر شده به یکی از ادرس های زیر مراجعه نمایید.
 
اداره امور مالیاتی شمیرانات: بلوار افریقا خیابان جهان کودک خیابان ۲۵ گاندی
اداره کل امور مالیاتی شمال تهران: بلوار میرداماد جنب مسجد الغدیر
اداره امور مالیاتی شرق تهران: میدان رسالت ابتدای خیابان نیروی دریایی
اداره کل امور مالیاتی غرب تهران: خیابان ستارخان روبروی برق آلستوم برج سپهر
اداره کل امور مالیاتی مرکز تهران: خیابان سپهبد قرنی خیابان سپند
اداره کل امور مالیاتی جنوب تهران: شهر ری میدان نماز شهرک گلها نبش خیابان لاله ها
 

مشاوره رایگان تلفنی با ما تماس بگیرید

یا

سوالات خود را از قسمت پایین بپرسید در کمتر از ۳۰ دقیقه پاسخ می دهیم

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

14 − 13 =

09122042250