لوگو_فرازتکسلوگو_فرازتکسلوگو_فرازتکسلوگو_فرازتکس
  • خانه
  • مقالات
    • انحصار وراثت
    • مالیات بر درآمد
    • معافیت های مالیاتیهرآنچه باید از معافیت های مالیاتی بدانید!
    • مالیات بر ارث
      • مالیات بر ارث مغازه
      • مالیات بر ارث ملک
      • مالیات بر ارث آپارتمان
      • مالیات بر ارث سپرده بانکی
      • وکیل مالیات بر ارث در تهران
  • درباره ما
  • تماس با ما
  • مشاوره مالیات بر ارث
تماس مستقیم
✕

چرا مالیات بر ارث را پرداخت می کنیم؟!

  • صفحه نخست
  • مالیات بر ارث
  • چرا مالیات بر ارث را پرداخت می کنیم؟!
مالیات بر ارث سپرده بانکی
مالیات بر ارث سپرده بانکی
فوریه 12, 2023
مالیات مستقیم و غیر مستقیم
مالیات مستقیم و غیر مستقیم
فوریه 13, 2023
منتشر شده توسط مشاور مالیاتی فراز تکس در فوریه 12, 2023
موضوعات
  • مالیات بر ارث
  • مقالات
برچسب ها
چرا مالیات بر ارث

چرا مالیات بر ارث

راهنمای مطالعه

    • طبقات ارث در قانون
    • جدول مالیات بر ارث وراث
  • نحوه پرداخت مالیات بر ارث
    • کمترین مالیات بر ارث را پرداخت کنید!
    • مالیات بر ارث پول نقد
    • حقوق ملزم به پرداخت از محل ترکه
    • اهمیت ترتیب ادای حقوق
    • اموال مشمول مالیات
  • نرخ مالیات بر ارث
چرا مالیات بر ارث
چرا مالیات بر ارث

چرا مالیات بر ارث را پرداخت می کنیم ? مالیات بر ارث، به اموال و دارایی های باقی مانده از فرد فوت شده تعلق دارد. اعمال قانون مالیات بر ارث در ایران از سال‌ های بسیار دور صورت می گرفته است، اما در سال 1394، این قانون با اصلاحیه‌ های فراوانی مواجه شد و شکل تازه ‌ای به خود گرفت.

امروزه مطابق با قانون جدید مالیات ارث در کشور ایران نسبت به کل ارث مالیات دریافت نمی شود، بلکه هر یک از وراث براساس نسبتی که با وارث داشته اند و مطابق میزان ارث خود، ملزم به پرداخت مالیات هستند.

مالیات بر ارث

طبقات ارث در قانون

میزان مالیات در ازای دریافت ارث، همانطور که در بالا نیز گفته شد، با توجه به نوع ارث و نسبت وراث با وارث، متغیر است. لذا قانون مالیات بر ارث ایران، وارثین را به سه طبقه تقسیم کرده است. وراث طبقه اول شامل پدر، مادر، همسر، فرزند و نوه می‌ شود. طبقه دوم به پدربزرگ و اولیای او، مادربزرگ و اولیای او، خواهر، برادر، خواهر زاده و برادر زاده اختصاص دارد. وراث طبقه سوم نیز شامل عمو، عمه، خاله، دایی و فرزندان آن‌ ها می باشد.

در ادامه همین مطلب، میزان مالیات تعلق یافته به هر وراث را در موارد زیر در قالب جدول، بررسی کرده ایم. لازم است بدانید که این ارقام در سال های متوالی دچار تغییراتی شده اند و همیشه ثابت نیستند.

جدول مالیات بر ارث وراث

نوع مالیات بر ارثطبقه وارثنرخ مالیات بر ارث (درصد)
ملک (خانه مسکونی، مغازه، زمین و …)اول   دوم سوم5/7   15 30
خودرو و سایر وسایل نقلیهاول   دوم سوم2   4 8
سپرده بانکی، اوراق مشارکت و سود سهاماول   دوم سوم3   6 12
سهام، سهم الشرکه و حق تقدم خارج از بورساول   دوم سوم6   12 24
سهام، سهم الشرکه و حق تقدم داخل بورساول   دوم سوم5/0   1 2
سایر اموال و دارایی ‌هااول   دوم سوم10   20 40

نحوه پرداخت مالیات بر ارث

وراث یا نمایندگان قانونی شخص متوفی موظف اند ابتدا نسبت به اخذ انحصار وراثت اقدام نمایند تا به طور رسمی به عنوان وراث شخص فوت شده مشخص گردند. سپس می بایست تا حداکثر یک سال از تاریخ فوت، به سازمان امور مالیاتی محل سکونت فرد متوفی مراجعه کرده و در اظهار نامه مخصوص، موارد زیر را درج نمایند:

  • اطلاعات هویتی و مکانی فرد فوت شده
  • اطلاعات هویتی و مکانی وراث
  • اموال و دارایی های متوفی
  • بدهی های متوفی
  • هزینه های کفن و دفن متوفی
  • واجبات مالی و عبادی و دیون محقق و مسلم متوفی نظیر مهریه همسر

کمترین مالیات بر ارث را پرداخت کنید!

کمک گرفتن از یک مشاور مالیاتی معتبر و با تجربه را هرگز نادیده نگیرید، چرا که این فرد با دانستن تمام تبصره ها می تواند تا میزان چشمگیری از مالیات پرداختی شما کسر نماید.

مالیات بر ارث پول نقد

ممکن است وارث در گاو صندوق و یا نزد شخصی امانت دار و یا دوستی صمیمی، پول نقد به جا گذاشته باشد که در واقع شناسایی این اموال توسط دولت غیر ممکن است. چه بسا وراثی که پس از شناسایی و دریافت این مبالغ، از گزارش به اداره مالیات خودداری کرده و این گونه از پرداخت مالیات سر باز می زنند. با این حال وراث در برابر این مبالغ به جا مانده به طور قانونی، موظف به پرداخت ده درصد مالیات اند.

حقوق ملزم به پرداخت از محل ترکه

  • هزینه های مربوط به کفن و دفن و تجهیز فرد متوفی
  • طلب بستانکاران متوفی
  • دیون فاقد وثیقه
  • موارد مورد وصیت یا همان موصی

اهمیت ترتیب ادای حقوق

موارد فوق، لازم است تا با همان ترتیب ذکر شده اجرا شوند. در مرحله اول هزینه کفن میت باید پرداخت و سپس هزینه های ضروری اداره و نگهداری ترکه! تأمین حقوق و پرداخت طلب بستانکاران نیز امری ضروری است که پس از دو مورد ذکر شده، در اولویت است. پس از آن به پرداخت سایر دیون یعنی دیونی که فاقد وثیقه هستند، باید پرداخت. پرداخت این دیون نیز ترتیب خاصی دارد و بعضی از این دیون بر برخی دیگر تقدم دارند. سر انجام نوبت به مورد وصیت می رسد.

اموال مشمول مالیات

اموال مشمول مالیات بر ارث، عبارت اند از کلیه ما ترک واقع در ایران یا خارج از ایران اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی پس از کسر هزینه کفن و دفن در حدود عرف و عادت و واجبات مالی و عبادی در حدود قواعد شرعی و دیون محقق متوفی که به شرح زیر مشمول مالیات هستند:

  • اگر متوفی یا وارث یا هر دو، ایرانی مقیم ایران باشند، کل اموال مشمول مالیات بر ارث متوفی واقع در ایران یا خارج از ایران نسبت به سهم‌ الارث هر یک از ورثه طبق نرخ‌ های مقرر در ماده ۲۰ قانون مالیات ‌های مستقیم، مشمول مالیات بر ارث است.
  • اگر متوفی و وراث هر دو، ایرانی مقیم خارج از ایران باشند، سهم ‌الارث هر یک از وراث از اموال و حقوق مالی متوفی که در ایران موجود است، به نرخ مذکور در ماده ۲۰ قانون مالیات‌ های مستقیم و نسبت به آن قسمت که در خارج از ایران وجود دارد، پس از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت به دولت محل وقوع مال پرداخت شده است، به نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات بر ارث است.

نرخ مالیات بر ارث

به موجب ماده ۲۰ قانون مالیات‌ های مستقیم، نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم ‌الارث به شرح زیر است:

  • از سهم‌ الارث هر یک از وراث طبقه اول مبلغ ۳۰ میلیون ریال به عنوان معافیت کسر و مازاد به نرخ‌ های مذکور مشمول مالیات است. معافیت مذکور برای هر یک از وراث طبقه اول که کمتر از ۲۰ سال داشته یا محجور یا معلول از کار افتاده باشند، مبلغ ۵۰ میلیون ریال خواهد بود.
  • بر اساس ماده ۳۸ قانون مالیات ‌های مستقیم، در مورد اموالی که به موجب وقف یا حبس یا نذر یا وصیت منتقل می ‌شود، باید گفت که درباره وقف یا حبس، منافع مال هر سال مشمول مالیات به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌ های مستقیم خواهد بود. همچنین در نذر و وصیت، چنانچه منافع مورد نذر و وصیت باشد، به شرح بند فوق و در صورتی که عین مال مورد نذر و وصیت باشد، ارزش مال طبق مقررات (فصل مالیات بر ارث) تعیین و به صورت یکجا به نرخ مقرر برای وراث طبقه دوم مشمول مالیات خواهد بود.

انواع مالیات در ایران

معیار ارزش گذاری اموال مشمول مالیات بر ارث

  • ارزش گذاری مالیات بر ارث
    معیار ارزش گذاری اموال مشمول مالیات بر ارث
    مارس 26, 2023 0
    1
  • مالیات بر ارث حساب بانکی
    مالیات بر ارث حساب بانکی
    مارس 16, 2023 0
    0
  • جریمه دیرکرد مالیات بر ارث
    جریمه دیرکرد مالیات بر ارث
    مارس 15, 2023 0
    1
  • مالیات بر ارث سهام شرکت سهامی
    مالیات بر ارث سهام شرکت سهامی
    مارس 15, 2023 0
    0
  • ماليات بر ارث مغازه
    ماليات بر ارث مغازه
    مارس 12, 2023 14
    2
Share
2
مشاور مالیاتی فراز تکس
مشاور مالیاتی فراز تکس

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

  • مالیات بر درآمد کشاورزی
  • مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
  • مالیات بر درآمد اجاره املاک
  • اجرای سیستم مالیات بر درآمد حقوق
  • معافیت مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد املاک مورد وقف و حبس
  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات درآمد اتفاقی
  • مالیات بر درآمد اشخاص خارجی مقیم خارج از ایران
  • انحصار وراثت و مدارک لازم جهت اخذ آن
  • انحصار وراثت املاک قولنامه‌ای
  • هزینه انحصار وراثت
  • رسیدگی به درخواست انحصار وراثت
  • گواهی انحصار وراثت خلاف واقع
  • انحصار وراثت املاک قولنامه ای
  • ارث و میراث
  • مالیات بر ارث تهران
  • تقسیم ارث زوجه
  • گرفتن ارث و دیه توسط وارث زوجه
  • سهم ارث دو زن از شوهر
© 2021 مالیات بر ارث | انحصار وراثت | فراز تکس.
    تماس مستقیم